Имущественный вычет при покупке квартиры. За что можно получить налоговый вычет: список льгот и правила расчета Вычет по налогу

Сегодня речь пойдет о том, как вернуть обратно часть уплаченных государству денег с помощью налогового вычета.

Что такое налоговый вычет

Граждане России, которые живут и официально работают в стране, платят налог на доходы физических лиц НДФЛ - те самые 13%. Эти деньги поступают в государственный бюджет и затем используются на благо страны. По правилам, существуют определенные типы трат, которые граждане могут учесть при расчете своего облагаемого налогом дохода. Поскольку в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платит за сотрудников работодатель, то все мы в любом случае изначально платим его полную сумму «автоматически».

Однако если человек покупал недвижимость, нес расходы на обучение или лечение, то его облагаемый налогом доход должен быть меньше с учетом этих затрат. А значит, в итоге он переплачивает налоги - и может потребовать у государства вернуть свои деньги. Рассмотрим случаи, в которых можно получить такую компенсацию.

Какие бывают вычеты

Налоговый кодекс России выделяет несколько групп налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты - всего их два: вычет на налогоплательщика и на ребенка. Первый предоставляют физическим лицам определенных категорий - например, чернобыльцам, инвалидам с детства, родственникам погибших военных. Во втором случае вычеты при определенных условиях могут получать родители детей.

Социальные налоговые вычеты - здесь есть еще пять подгрупп вычетов. Например, платить меньше налогов могут благотворители, люди, столкнувшиеся с необходимостью дорогого лечения и покупки лекарств; вычет можно получить и на основании расходов на обучение (своих детей или собственное - включая даже автошколу), а также по расходам на разные виды пенсионного страхования и на саму накопительную часть пенсии.

Инвестиционные налоговые вычеты . На вычеты налогов могут рассчитывать и инвесторы, которые совершали операции с ценными бумагами на бирже, вносили средства на свой индивидуальный инвестиционный счет и получали доход по операциям на нем.

Имущественные налоговые вычеты . Право на вычет есть у налогоплательщиков, которые совершали сделки с имуществом определенного типа. Сюда входит покупка, продажа и строительство жилья или покупка участка для этого; также вычет полагается тем, у кого государство выкупает имущество для собственных нужд.

Профессиональные налоговые вычеты - это уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской деятельности благодаря учету подтвержденных расходов бизнеса или предпринимателя.

Вычеты при несении убытков от инвестиций . Когда инвестор, совершающий операции с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами, получает в их результате убыток, это может быть основанием для получения вычета.

На сайте налоговой службы подробно описаны жизненные ситуации , в которых можно рассчитывать на получение налогового вычета.

Кто может получить налоговый вычет

Налоговые вычеты в России могут получить только граждане страны, которые являются ее налоговыми резидентами - то есть имеют белый доход, платят НДФЛ в размере 13%. Вычеты не положены индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту или упрощенной системе налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход.

Как это работает

Самые популярные виды налоговых вычетов - имущественные и социальные. Если вы решили, что вам положен налоговый вычет, то прежде всего необходимо изучить на сайте налоговой службы список необходимых подтверждающих бумаг - например, справки о сделках купли-продажи недвижимости, договоры на платные медицинские услуги или обучение, понадобится и справка с работы о суммах начисленного и удержанного из зарплаты НДФЛ, а также заполненная декларация о доходах. Собранный пакет документов следует отнести в налоговую инспекцию по месту жительства - записаться на прием можно на сайте или попасть на него, просто отстояв в очереди.

Бухгалтерия на работе выдаст сотруднику справку 2НДФЛ - она нужна для оформления вычета.

Сотрудникам налоговой может понадобиться до трех месяцев на проверку документов, после этого право на получения вычета подтвердят или откажут в выплате. Эта процедура называется камеральной проверкой, частой причиной отказа в ее ходе становятся неверно заполненные заявление или декларация 3НДФЛ. На сайте налоговой есть инструкции о том, как правильно это сделать .

Так выглядит форма 3НДФЛ за 2016 год.

В случае одобрения вычета есть два варианта получения выплаты: на работе и в налоговой. В первом случае нужно сообщить в орган о желании получать вычет по месту работы и отнести в бухгалтерию справку - подтверждение налогового вычета. После этого работодатель вместо отчисления 13% НДФЛ с зарплаты, наоборот, будет включать в нее эту сумму каждый месяц - получится ощутимая прибавка. При смене работы снова потребуется предоставить на новом месте справку из налоговой - делать это нужно каждый год на протяжении всего времени получения вычета.

Если же собирать справки не хочется, есть возможность получать вычет в налоговой - для этого нужно предоставить в службу по месту регистрации справку 2НДФЛ, заполнить декларацию 3НДФЛ. Налоговая будет выплачивать деньги на расчетный счет один раз в год, при этом уплаченный в текущем году налог вернут только в следующем.

Важный момент: если объем уплаченного гражданином подоходного налога за год меньше положенной суммы вычета, его выплата может растянуться на несколько лет. В каждой новой справке для работы налоговая будет указывать размер оставшегося вычета.

Пример: получаем вычет на покупку квартиры

Зарплата Петра в 2016 году составляла 60 тысяч рублей после вычета НДФЛ. За год он получил 720 тысяч. В таком случае налог, который работодатель заплатил за сотрудника, можно посчитать так:

720 000 × 0,13 ÷ 0,87 = 107 586 рублей

Предположим, что в том же 2016 году Петр купил квартиру в московской новостройке за 5 млн рублей. По правилам, он может претендовать на получение налогового вычета в размере 13% от стоимости жилья, но не более 260 тысяч рублей. В случае Петра 13% от 5 млн - это 650 тысяч, что больше размера положенного вычета. Но на 260 тысяч он может рассчитывать.

Однако за интересующий нас год он заплатил лишь чуть более 107 тысяч рублей налогов, так что в 2016 году он получит из своего вычета только эту же сумму, а остальная будет перенесена на следующий год.

На вычет по покупке недвижимости можно рассчитывать на следующий год после приемки квартиры у застройщика. То есть если Петр купил квартиру в 2016 году и тогда же подписал акты, то документы на вычет он сможет подать в 2017 году.

Получить отдельный вычет можно и за уплаченные проценты по ипотеке - те же 13%, но не более 390 тысяч рублей. Если ваши выплаты по процентам были меньше 3 млн, то государство вернет 13% от суммы, а если заплатить успели больше 3 млн - получите 390 тысяч.

Заключение: 4 факта о налоговых вычетах

1. Получить вычет можно, только если вы гражданин России и получаете белую зарплату, с которой работодатель отчисляет НДФЛ, или если вы предприниматель, работающий по общей системе налогообложения.

2. Получить выплату по вычету можно в налоговой раз в год или на работе каждый месяц (с зарплатой).

3. Налоговая рассчитывает вычет исходя из уплаченных сумм НДФЛ. Если размер вычета больше выплаченного дохода за год, то его полная выплата может занять несколько лет.

4. Если неправильно заполнить пакет подтверждающих право на вычет документов, то можно получить отказ. Чтобы этого не произошло, следует изучить инструкции на сайте налоговой.

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться .

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах :

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ . Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие :

1400 руб. – на первого и второго ребенка;
3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
12 000 – пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере , когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Имущественные

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу . К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено , то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. . Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях :

себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
При оплате добровольного медицинского страхования.

Обучение

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое , а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса :

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка .

Пенсионные и страховые взносы

платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
дополнительные платежи на (в частности, программа софинансирования);
страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
страховые взносы по договорам добровольного .

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика . Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Применяется только ограниченным кругом лиц :

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток .

Его учитывают двумя путями :

если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

Этим правом могут воспользоваться резиденты РФ, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев. Эти граждане также должны работать по трудовому договору и производить обязательные отчисления налогов в бюджет РФ.

На практике данные выплаты производятся не самими гражданами, а их работодателями.

Кроме того, право на получение налогового вычета имеют и отдельные категории граждан: и лица, не достигшие совершеннолетия.

В отношении данных лиц государство принимает особые меры финансовой и социальной защиты, поэтому с 2013 года в налоговое законодательство был внесен ряд изменений:

заявление на получение имущественного вычета;
декларация о доходах по форме 3-НДФЛ (ее можно заполнить непосредственно в налоговой);
справки о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий год по форме 2-НДФЛ из бухгалтерий со всех мест работы;
ксерокопии документов, являющиеся доказательствами покупки недвижимости;
реквизиты банковского счета, на который в дальнейшем будет перечислен имущественный вычет.

Ознакомиться и скачать утвержденный бланк декларации по форме 3-НДФЛ можно .

Подать документы в налоговый орган можно двумя способами:

Получение через работодателя

Плюс данного способа в том, что для получения налогового вычета у работодателя нет необходимости ждать окончания календарного года, в котором осуществилась покупка жилья.

В первую очередь заявителю необходимо получить в налоговом органе уведомление о получении налогового вычета , которое подтверждает право гражданина на возврат налога и в котором указана сумма к возврату.

Если гражданин трудоустроен на нескольких работах, то ему потребуется получение отдельного уведомления для каждого места работы.

Для получения данного документа гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и предоставить копии , подтверждающих факт приобретения жилья, его право собственности и соответствующих платежных документов.

Срок рассмотрения заявления составляет 30 суток , после чего гражданин может забрать готовое решение из налоговой.

Получив уведомление с одобрением от налоговой инспекции, гражданин передает его в бухгалтерию организации, где он работает.

На основании уведомления с работника перестают удерживать налог — 13% на доходы. Бухгалтерия действует так до сих пор, пока не наберется полная сумма, указанная в уведомлении.

Сроки получения налогового вычета не ограничены, поэтому, если в течение года выбрать полную сумму не получается, то необходимо повторить процедуру получения уведомления в налоговой и предоставления его в бухгалтерию работодателя.

Основания для отказа в возврате излишне уплаченных налогов

Необходимо понимать, что налоговая инспекция может отказать в получении имущественного вычета. Это происходит не просто так, а по четко обозначенным в законе основаниям:

Сторонами в договоре выступают взаимосвязанные между собой лица. Это могут быть граждане в состоянии родства между собой или коллеги в субординации подчинения.
Сделка осуществлена за счет работодателя.
Финансовой стороной сделки выступают субсидии и военная ипотека, а также применение материнского капитала.

Остальные граждане имеют законное право на , который, как указывалось выше, может быть получен в общем порядке либо через работодателя либо через налоговую инспекцию.

Период, за который возвращается имущественный вычет

Гражданин имеет право на получение с того момента, как только у него на руках появились документы, подтверждающие расходы на покупку дома (платежки, квитанции) и правоустанавливающие акты на жилье.

По срокам получения вычета ограничений не предусмотрено . Началом отчета следует считать год приобретения квартиры. Остаток суммы может быть перенесен на последующие годы, до того времени, пока гражданин полностью не получит положенные ему 260000 рублей.

С 2013 года законодатель также разрешил получать возврат имущественного вычета за счет предыдущих мест его работы, но не более чем за три последних года. Так, если квартира приобретена пенсионером в январе 2015 года, то по закону вернуть налог можно за 2012, 2013, 2014 годы.

Частичное использование права

С 2014 года у каждого гражданина появилась возможность , или вообще дробить его на несколько частей до тех пор, пока сумма налогооблагаемой базы не достигнет 2 млн. рублей. Таким образом, теперь можно требовать возврата налогов при приобретении нескольких недорогих объектов недвижимости.

Единственный нюанс в том, что распространяется это нововведение только на тех, кто до 2014 года не успел воспользоваться своим правом на вычет.

Видео: Имущественный налоговой вычет

Профессиональный риэлтор делится всеми тонкостями и нюансами процедуры получения имущественного вычета на жилье.

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

У работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

В налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

1) паспорт;

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

Имущественный налоговый вычет: подробности для бухгалтера

Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
Требования к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а также... требования к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а также... , налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы по... Закона, следует, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в...
Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года
Учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 ... этой связи оснований для предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщику - матери несовершеннолетнего ребенка не... по его приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 ... , предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства...
Проблемные ситуации при получении налогового вычета
С момента возникновения переносимого остатка имущественного налогового вычета. То есть первая декларация будет...
НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы... РФ не предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых налогом... . При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 ... перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до...
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
Налогоплательщика документов Приложение 6 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества... – налоговыми резидентами РФ; производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство... имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (строка 040); дата заявления о распределении имущественного налогового вычета... (строка 090); год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена...
Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
Ст. 220 НК РФ Заявление имущественных налоговых вычетов без уведомления налогового органа п... заявление (завышение) суммы социальных и имущественных налоговых вычетов, неверное распределение пропорционально долям имущественного...
Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2019
Воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета в отношении квартиры, приобретенной до... -05/23786 Исходя из вышеизложенного имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством... своим правом на получение указанного имущественного налогового вычета до вступления в силу Федерального... оснований для предоставления другому супругу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических...
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
Установлен срок обращения за получением имущественного налогового вычета в случае приобретения физическими лицами... чем налогоплательщику отказано в предоставлении имущественного налогового вычета. Суды трех инстанций поддержали выводы... связи с приобретением которых предоставляются имущественные налоговые вычеты. Регистрация права собственности на квартиру... установлен срок обращения за получением имущественного налогового вычета в случае приобретения физическими лицами...
Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года
Предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы... РФ в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком... /81170 Налогоплательщик не вправе применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 ... Налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 ...
Некоторые нюансы налоговых вычетов
Договоров страхования жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может...
Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года
04-05/73190 Право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение... г. № 03-04-05/76722 Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в... семей. Налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в части расходов на отделку... РФ не предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых налогом...
Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года
Лишить ее права на получение имущественного налогового вычета при продаже квартиры в законно... Суда: Пропорциональное распределение общего размера имущественного налогового вычета между сособственниками, исходя из размера...
Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2018 года
Г. № 03-04-05/21115 Имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством... своим правом на получение указанного имущественного налогового вычета до вступления в силу Федерального... 2020 годов изменение порядка предоставления имущественного налогового вычета не предусмотрено. Письмо от 20 ...
Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2019 года
Недвижимого имущества, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, установленном подпунктом 1 ... г. № 03-04-05/10596 Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщиком - участником... федерального бюджета. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение... недвижимого имущества, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, установленном подпунктом 1 ...
Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета
Участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами). После того как...